关于所得税的计算

1、该企业2010年汇算清缴应补缴的企业所得税税额（B.15）
A.40 B.15 C.42.5 D.17.5
囯债利息收入10万元免税
支付在建工程款60万元，已列入当期费用。此业务应记入“在建工程”科目，不能列入当期费用，所以要调减本年费用60万元。

3营业外支出300万元，其中包括违营罚款10万元。此违营罚款10万元，不能所得税前列支，所以要调减本年10万元。
2010年汇算清缴应补缴的企业所得额
=100-10+60+10=160万元
2010年应补纳的企业所得税税额
=160*25%-25=15万元
所以应选B.
2、计算缴纳该企业2008~2010年应缴纳的税额合计为（ B ）
=(90*25%)/2+(100*25%)/2+15+25=63.75万元

内资和外资企业所得税统一，税率都是25％,小型微利企业企业所得税优惠税率20％，高新技术企业企业所得税15％
企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为： 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额 公式中的减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。

8000-3500=4500,应交个人所得税是4500*10%-105=345